пасмурно, без осадков-6.5
пасмурно, без осадков
завтра
пасмурно, возможен снег-2.0
послезавтра
пасмурно, возможен снег0.0
$59.6325+0.0000
70.3604+0.0000
Налоговый консалтингОтветов (90)

Налоговый консалтинг

На вопросы по бухгалтерскому и налоговому учету юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отвечает Медведева Наталья Григорьевна, Главный бухгалтер консалтингового объединения «Превентива».
леонид
Здравствуйте. Приобрел квартиру по договору купли продажи. Продавцами выступали мой родной отец и мачеха, владеющими ею в равных долях. Никаких оформленных родственных отношений с мачехой у меня не было. Могу ли я получить налоговый вычет, жотя бы на половину стоимости квартиры.
Ответ
Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ. По общему правилу для целей налогообложения взаимозависимыми признаются лица, если их отношения могут оказать влияние (п. 1 ст. 105.1 НК РФ): - на условия и (или) результаты совершаемых ими сделок; - экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. В ст. 105.1 НК РФ приведен перечень физических лиц, признаваемых взаимозависимыми для целей применения Налогового кодекса РФ. К ним относятся: - физические лица при подчинении одного из них другому по должностному положению; - физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный <1>. Иные родственники по общему правилу взаимозависимыми не признаются. Так, не признаются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику следующие родственники его супруга: родители, бабушки, дедушки, братья, сестры. Разъяснения по таким ситуациям приведены, в частности, в Письмах Минфина России от 23.06.2015 N 03-04-05/36145, от 09.01.2014 N 03-04-05/18, от 29.06.2012 N 03-04-05/5-801, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-428, от 02.04.2012 N 03-04-05/9-408, ФНС России от 17.01.2013 N ЕД-3-3/100@. На основании вышеизложенных комментариев можно сделать вывод, что Вы имеете право на получение имущественного вычета с суммы покупки доли у своей мачехи, так как она не является для Вас взаимозависимым лицом.
Елена
Здравствуйте! Родственник купил квартиру по госпрограмме в ипотеку 7 лет назад.150 тыс первоначального взноса заплатило государство сразу. Но он подает декларации на возвратный налог на сумму стоимости квартиры без вычета этих 150 тыс. кроме того, два года назад он покрыл часть ипотеки маткапиталом, но возврат получает по прежнему с полной суммы стоимости квартиры.Это же не справедливо!! Я купила квартиру, но маткапиталы были перечислены продавцу и в договоре это указано и поэтому я обязана из стоимости квартиры вычесть маткапиталы и только с оставшейся суммы подать на возврат налогов.Хочется справедливости.Что можно сделать?
Ответ
Здравствуйте. Действующее законодательство гласит, что налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в части расходов на строительство (приобретение) жилья, осуществленных за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также средств, предоставленных из бюджетов бюджетной системы РФ. На это указано в п. 5 ст. 220 НК РФ. Ранее ситуация выглядела немного иначе: 1. Запрет на вычет при приобретении жилья на средства материнского капитала не применяется к правоотношениям по поводу получения вычета, возникшим до 1 января 2007 г. (Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-04-05/4-1318). 2. До 2008 г. при приобретении (строительстве) жилья за счет выплат из средств бюджетов можно было получить вычет (подробнее см. Письма Минфина России от 13.10.2008 N 03-04-07-01/200, УФНС России по г. Москве от 24.12.2008 N 18-14/4/120477).
Ирина
Здравствуйте. Открыла ИП магазин разливных напитков, какую систему налогообложения лучше выбрать? И определившись как подать документы именно по этой системе. И в пенсионный фонд как отчисления делать? Работаю одна, без продавцов.Спасибо!
Ответ
Здравствуйте. Обычно предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, выбирают систему налогообложения в виде Единого налога на Вменный доход. Но чтобы оптимизировать Ваши затраты на налоги, необходимо знать нюансы осуществления именно Вашей деятельности.
Марина
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста,в декабре 2014 года оформила ипотеку на строительство квартиры. В 2016 получила свидетельство на квартиру! Могу ли я сперва получить 13% за уплаченные проценты по ипотеке за 2015 год,а затем подать документы на получение имущественного налогового вычета за счёт работодателя?
Ответ
Здравствуйте! К сожалению, нет. Комментарии Министерства финансов РФ и Федеральная налоговая служба говорят о том, что первично предоставляется право на получение имущественного вычета на покупку/строительство квартиры. После полного получения вычета со стоимости жилья, налогоплательщик имеет право заявить вычет на расходы в виде процентов, уплаченных в связи с заключением ипотечного договора.
Аля
Хочу спросить при покупки камаза налог оплачивается сразу ?
Ответ
Здравствуйте! Транспортный налог оплачивается до 1 октября текущего года за прошедший. Таким образом, если Вы приобрели автомобиль в январе 2016 года, то налог необходимо оплатить до 01.10.2017 года.
Наталия
Зравствуйте. Юр.лицо по безналичному расчету купило пиво (для проведения мероприятий). Вопрос вот в чем - нужно ли этому юр.лицу сдавать алкогольную декларацию? Юр.лицо алкоголем (пиво и т.д.) не торгует. Спасибо.
Ответ
Здравствуйте! В данном случае этому юр.лицу сдавать алкогольную декларацию не нужно.
Владимир
закрыл ип 10 лет назад но пришло письмо с налоговой( Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица) меня вызывают что это значит и какие последствия будут спасибо
Ответ
Здравствуйте. Такое письмо говорит о том, что по данным налоговых органов Вы осуществляете какую-то предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП/ООО. Вам необходимо явится по месту требования и дать пояснения по этому вопросу.
ольга
Здравствуйте, подскажите платится ли налог с продажи коммерческого автомобиля, если в собственности более 3лет, оформлен на физ.лицо. Заранее, спасибо
Ответ
Здравствуйте. Если автомобиль оформлен в собственность физического лица и находился в собственности более 3-х лет, Вы освобождены от обязанности представлять декларацию и платить налог.
Алена
Добрый день. Подскажите пожалуйста, для открытия ИП, которое планирует заниматься заполнением (составлением) договоров купли-продажи авто, необходимо иметь юридическое образование или нет.
Ответ
Здравствуйте! Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя данные сведения не имеют значения.
Елена
ИП, УСН, будет заниматься заполнением договоров купли-продажи и прочих документов для гибдд какой код по ОКВЭД? Спасибо
Ответ
Добрый день! ОКВЭД 74.11 - Деятельность в области права
Дина
Доброе утро! В январе 2013г. я закрючила договор о приобретении однокомнатной квартиры (договор долевого строительства). Цена по которой была приобретена квартира 1733000. Сейчас я хочу продать квартиру за 1900000-2000000 и сразу же купить двухкомнатную квартиру у того же застройщика по цене 2684000. Скажите, если расходы на приобретение нового жилья перекрывать доходы от приобретаемой квартиры в текущем налоговом периоде, то я должна буду платить 13% с продажи однокомнатной квартиры?
Ответ
Здравствуйте! При продаже однокомнатной квартиры Вы имеете право заявить расходы, и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу, т.е : Продажа квартиры 1,9 млн .рублей - Покупка квартиры 1,733 млн. рублей = 167 тыс. рублей *13% = 21,71 тыс. рублей налог к оплате. На покупку двухкомнатной квартиры Вы имеете право воспользоваться имущественным вычетом по возврату налога на доходы физических лиц. Если продажа квартиры и покупка новой произошли в одном налоговом периоде, то взаимозачет дает Вам право не оплачивать начисленный налог.
Марина
Здравствуйте.Я подаю декларацию 3 НДФЛ в этом году.Справки 2Ндфл за 2013 и 2014 года.Их проводим в одной декларации?Там есть строчки добавить месяц,но нет добавить год.И еще квартира куплена в 2012г.за 1630000 и еще одна в 2014как совместная собственность за 2350000 как добавить сумму этой квартиры до 2000000
Ответ
Добрый день!Декларация по возврату налога с покупки квартиры может быть оформлена только за каждый календарный год отдельно: 2013 и 2014. Если Вы начинаете пользоваться вычетом на квартиру, купленную в 2012 году, то Вы не можете нарастить стоимость до 2 млн. рублей с другой квартиры (ст. 220 НК РФ в редакции до 01.01.2014 года). В случае если Вы начнете пользоваться вычетом с квартиры, купленной в 2014 году, то тогда текущее законодательство, не препятствует получению вычета до 2 млн. рублей с учетом еще одной купленной квартиры. Пример: Квартира №1 куплена в 2014 году за 1,63 млн. рублей; Квартира №2 куплена в 2015 году за 2,35 млн. рублей. Имущественный вычет составит: За 2014 год – 1,63 млн. рублей; За 2015 год – 370 тыс. рублей; Итого: 1,63 + 0,37 = 2 млн. рублей.
Александр
Здравствуйте Наталья Григорьевна. Вот такой вопрос.Скажите пожалуйста. Смогу ли я добавить ОКВЭД в налоговой инспекции, находясь в другой области? Сам я ИП
Ответ
Здравствуйте! Да, можете. Необходимо заполнить утвержденную форму внесения изменений в ОГРН и отправить ее по почте.
Нона
Скажите пожалуйста.я ип и плачу единый налог,имею ли право нанять иностранного гражданина(Армении) по гражданско правовому договору для ведения домашнего хозяйства.и буду ли платить налог как физическое лицо?
Ответ
Добрый день. В данном случае Вы будете являть работодателем – физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Часть 3 ст. 303 ТК обязывает работодателя - физическое лицо уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами. Для уплаты страховых взносов работодателю следует зарегистрироваться в качестве страхователя в органах Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. В соответствии с законом работодатели - физические лица должны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование, в том числе взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Уплата указанных взносов гарантирует работнику получение выплат по социальному обеспечению в случае наступления ряда страховых рисков - старости, нетрудоспособности, потери кормильца, инвалидности.
Лариса
Здравствуйте! Я приехала в РФ 20.08.2012 года, 19.02.2013 получила статус налогового резидента. Имею ли я право на возврат излишне удержанного налога за 2012 год?
Ответ
Здравствуйте! Вы получили статус налогового резидента в 2013 году, и именно с этого календарного года ставка налога для Ваших доходов станет 13%. За 2012 год налог исчислен правомерно, по ставке 30%.
Екатерина
Подскажите,пожалуйста!! Я физическое лицо, хочу нанять женщину для уборки своей квартиры и заключить с ней договор на оказание услуг. Обязана ли я буду платить за неё страховые взносы с тех сумм, которые буду ей выплачивать?
Ответ
Добрый день! Часть 3 ст. 303 ТК обязывает работодателя - физическое лицо уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами. Для уплаты страховых взносов работодателю следует зарегистрироваться в качестве страхователя в органах Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. В соответствии с законом работодатели - физические лица должны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование, в том числе взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Уплата указанных взносов гарантирует работнику получение выплат по социальному обеспечению в случае наступления ряда страховых рисков - старости, нетрудоспособности, потери кормильца, инвалидности.
Людмила
Я пенсионерка с 2010 года. В прошлом году я купила в Томске квартиру. Полагается ли мне налоговый вычет? спасибо.
Ответ
Здравствуйте! Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры в том случае, если у Вас есть доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц.
Ксения
Здравствуйте, уважаемая Наталья Григорьевна! Я учусь на заочном отделении университета на платной основе на шестом курсе скажите пожалуйста как мне получить налоговый вычет за сколько лет, я могу его получить и как быстро его перечислят после подачи документов?
Ответ
Добрый день! Вы имеете право на получение социального вычета в связи с получением платных образовательных услуг. Для этого необходимо оформить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и приложить документы, подтверждающие платное обучение, такие как: - копия договора на оказание платных образовательных услуг; - копия лицензии учебного учреждения; - копии документов, подтверждающих оплату: квитанции; чеки и.т.д. В Вашем случае необходимо сейчас, до конца 2014 года, оформить декларации за 3-и предшествующих года, т.е 2011, 2012, 2013. Возврат налога происходит на Ваш счет в течение 4-х месяцев с момента предоставления деклараций в налоговые органы.
Раиса
Здравствуйте уважаемая Наталья Григорьевна! Я задавала Вам вопрос и мой вопрос был принят, а ответа я до сих пор не получила. Спрошу еще раз. Мои дети взяли ипотеку на покупку дома . Частично ипотека будет погашена материнским капиталом. Какой вычет можно получить на оставшуюся часть ипотеки и куда обратиться?
Ответ
Здравствуйте! Вычет предоставляется на сумму, потраченную на покупку жилого имущества, но не более 2 млн. рублей. Сумма, оплаченная в виде материнского капитала, не входит в сумму вычета. Для оформления и получения вычета Вы должны оформить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за год, в котором произошла сделка купли –продажи имущества. Декларация подается в налоговые органы по месту регистрации (прописки).
Александр
Здравствуйте! Я пенсионер, ушел на пенсию в 2012 году. Купил квартиру в июле 2014 года за 999 000 рублей. В 2014 хотел подать документы на налоговый вычет за 2011 и 2012 годы. т.е. вернуть себе 130 000. Но мне сказали, что документы надо подавать в 2015 году. Правильно ли это???? Я же пенсионер что изменится в новом налоговом периоде??? почему я не могу получить возврат в 2014 году???
Ответ
Здравствуйте! Согласно комментариям Министерства финансов и Федеральной налоговой службы ситуация не однозначна: В письме от 29 августа 2012 г. N ЕД-4-3/14293@ ФНС говорит о том, что налогоплательщик-пенсионер имеет права перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие периоды, но не более трех. Однако в большинстве писем финансового ведомства указывается на обратное: в такой ситуации у пенсионера не возникает неиспользованного остатка вычета и он не вправе применять абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ: Письма Минфина России от 19.12.2012 N 03-04-05/5-1416, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-241, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239, от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174). В данной ситуации предлагаю Вам оформить официальный запрос (письмо) на адрес Управления по налогам и сборам г. Томска и Томской области.
Елена
Добрый день! Я гражданка республики Казахстан,в томске имею недвижимость.Хочу переоформить квартиру на мужа(тоже гражданин РК) и на сына(гражданин РК,женат на гражданке РФ).Каким способом это можно сделать и какой будет налог?
Ответ
Вы можете оформить передачу своего имущества договором дарения. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Олег
Здравствуйте! В 2000-2001 г. перешел на ЕНВД. Должен ли я оплачивать страховые взносы за этот период или они входили в суммы оплаты по ЕНВД?
Ответ
Добрый день! В 2000-2001 году страховые взносы входили в Единый налог на вмененный доход. Периоды деятельности в качестве "вмененщика" в Пенсионном фонде необходимо подтвердить свидетельством инспекции о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Олег
Здравствуйте! Собираюсь на пенсию.В 2000-2001 г. находился на ЕНВД. Должен был ли я оплачивать страховые взносы за этот период. Слыщал, что взносы вхлдят в сумму оплаты ЕНВД.
Ответ
Добрый день! Да, Вы правы. В 2000-2001 году страховые взносы входили в Единый налог на вмененный доход. Периоды деятельности в качестве "вмененщика" в Пенсионном фонде необходимо подтвердить свидетельством инспекции о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Анна
Добрый день. Оформили ИП по УСН доходы. Деятельность - помещение под лекции, тренинги и индивидуальные занятия. Все финансовые операции - оплата курсов или разовых занятий. Можем ли мы использовать БСО (ведь это услуга)? Или нужно какое-то официальное разрешение получить у налоговой? А если мы в последствии начнем предоставлять услуги копирования и печати? БСО нам будет достаточно? И сразу еще один вопрос - где в городе можно приобрести БСО?
Ответ
Добрый день! Какой именно вид деятельности (ОКВЭД) стоит у Вас в Свидетельстве о предпринимательской деятельности?
Татьяна
Здравствуйте Наталья Мы находимся на упрощенной системе налогооблажения. Хотим снять деньги с счета как лучше оформить? на Хоз нужды или в под отчет или есть еще варианты?
Ответ
Добрый день! Денежные средства, полученные в банке по денежному чеку с расчетного счета, подлежат приему в кассу организации по приходному кассовому ордеру. В случае выявления фактов неоприходования полученных наличных средств в кассу организация будет оштрафована по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Имейте, ввиду, что цель расходования подотчетных сумм - это оплата расходов, связанных с осуществлением деятельности юридического лица или предпринимателя.
ксения
Здравствуйте.Подскажите пожалуйста-И.п на енвд.Еще в 2013 было подано заявление енвд-2(о постановке на учет по енвд).В 2014 и.п поменял код оквэд(заявление24001) Был основной оквэд 52.62-торговля в палатках и на рынках,стал основной оквэд 52.42-розничная торговля одеждой.Т.е осталась розничная торговля.Место(адрес)осуществления деятельности остался тот же.Нужно ли было в связи с изменением оквэд подавать опять енвд-2?
Ответ
Добрый день! Если индивидуальный предприниматель начинает новый "вмененный" вид деятельности на территории той же инспекции, в которой он уже стоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, в ИФНС надо подать заявление по (N ЕНВД-2). Ведь перевод деятельности на "вмененку" является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). И если индивидуальный предприниматель, начавший новую деятельность из "вмененного" списка, не заявит в ИФНС о переводе этой деятельности на ЕНВД, в отношении нее понадобится применять общую систему налогообложения или УСН (при условии, что он применяет этот спецрежим в отношении иных видов деятельности). В то же время надо учитывать, что на момент подачи заявления индивидуальный предприниматель уже зарегистрирован в ИФНС как налогоплательщик ЕНВД. Второй раз налоговая не производит постановку на учет по тому же основанию. Налоговики лишь добавят в базу данных сведения о том, что у индивидуального предпринимателя добавился еще один вид деятельности на "вмененке".
Любовь
Здравствуйте.Скажите пожалуйста, если физлицо, зарегистрирован как ИП продает КАМАЗ 2010 года выпуска предприятию сейчас в июне 2014 г., как расценивается его сделка? Как физлица или как ИП? Должен он оплатить НДФЛ 13% или другой налог при такой сделке? И каковы рамки по сделке с наличностью. Заранее спасибо.
Ответ
Добрый день! Имущественный вычет по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не предоставляется при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). В таком виде запрет на применение имущественного вычета действует начиная с 1 января 2014 г. Поэтому данный доход будет относиться к доходу от предпринимательской деятельности и облагаться налогом в зависимости от применяемой Вами системы налогообложения , т.е. по УСН или ОСН.
Виктория
Здравствуйте. Организация на ЕНВД оказывает бытовые услуги населению оквэд 51.13.2 45.42 51.53.24 заключила договор на оказание рекламных услуг (поствщик)на срок 6 месяцев и оплатила услуги за 1 месяц. Через 3 недели поставщик предложил за оказанные им услуги в дальнейшем расплатиться услугами с нашей стороны. Подскажите мы имеем право работать по взаимозачету с юр. лицом? Поставщик также находится на упрощенной систме налооблажения (ИП)
Ответ
Исходя из озвученных Вами видов деятельности по ОКВЭД, я так понимаю, что вы осуществляете основной вид деятельности 45.42 – производство столярных работ, который подпадает под применение системы налогообложения ЕНВД, которую Вы и применяете. Данный вид деятельности согласно ОКУН является бытовой услугой населению. Таким образом, услуги оказанные юридическим лицам не являются бытовой услугой и облагаются налогами согласно общепринятой системы налогообложения.
мария
У меня ип оквэд 60.23, хочу открыть дополнительный 71.10, могу ли открыти и пользоваться им сразу, Мы Заключили Договор, А Теперь Выяснилось, Что Нужен Другой Оквэд.
Ответ
Добрый день. Внести дополнения в сведения о видах деятельности в основном Государственном реестре необходимо. Но это никак не препятствует началу Вашей деятельности по новому ОКВЭДу.
мария
У меня ип с 2004г. Енвд, мне нужно открыть доп.оквэд чтобы сейчас по нему работать, могу Ли я это Сделать, Мне Предложили Работу И Если Честно Я Уже Начала Работать, сдаю Авто Без Экипажа В Аренду.
Ответ
Вы должны добавить ОКВЭД (71 – Аренда машин и оборудования и.т.д) по виду деятельности сдача в аренду автомобилей. Но данный вид деятельности не подпадает под ЕНВД и Вам придется отчитываться по общей системе налогообложения, только если Вами ранее не была заявлена Упрощенная система налогообложения.
Андрей
Здравствуйте, Наталья Григорьевна! Я ИП нахожусь на ЕНВД, розничная торговля на рынке. Сейчас появилась необходимость открыть расчетный счет для оплаты товара физ.лицами. Есть ли такая возможность находясь на ЕНВД, и какие еще налоги необходимо будет тогда уплачивать? Или нужно еще дополнительно вводить УСН, открывать р/с. Какие тогда тут необходимо еще уплачивать налоги?
Ответ
Добрый день. Применение системы ЕНВД подразумевает осуществление розничной торговли товарами за наличный расчет и с использованием платежных карт. Прием денежных средств через использование платежных карт осуществляется только после открытия расчетного счета. Иные налоги уплачивать не придется, так как Вы действуете в рамках применения системы в виде Единого налога на Вмененный доход.
Екатерина
Наталья Григорьевна, скажите пожалуйста по какой налоговой отчетности я должна подавать декларацию, если я как ИП оказываю парикмахерские услуги предприятию заключив с ним договор. Относятся ли данные услуги к разряду бытовых если они оказываются предприятию? Могу ли я вести отчёт по ЕНВД? Заранее спасибо.
Ответ
Здравствуйте! В ст. 346.27 НК РФ дано определение бытовых услуг для целей применения гл. 26.3 НК РФ. Так, к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов), предусмотренные ОКУН. При этом гл. 26.3 НК РФ не уточняется, кто должен рассчитываться за оказываемые бытовые услуги - сам заказчик (физическое лицо) либо за него это может сделать кто-то другой. Таким образом, деятельность в сфере оказания бытовых услуг может быть переведена на уплату ЕНВД независимо от того, кем они оплачиваются: непосредственно потребителями (физическими лицами) или третьими лицами. Однако специалисты Минфина России считают иначе. По их мнению, плательщиками единого налога признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физическим лицам платные бытовые услуги на основе договоров бытового подряда. Пунктом 1 ст. 730 ГК РФ установлено, что по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить выполненную работу. Помимо этого, Правилами бытового обслуживания населения в РФ предусмотрено, что оплата бытовых услуг осуществляется потребителем услуг, под которым понимается гражданин, заказывающий или использующий эти услуги исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Примечание. Правила бытового обслуживания населения утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025. Таким образом, по мнению финансистов, оплачивать оказанные бытовые услуги может только их заказчик. Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от 13.05.2010 N 03-11-06/3/72 и от 21.05.2009 N 03-11-06/3/144. Однако следует обратить внимание, что некоторые судьи с мнением финансистов не согласны. Так, например, в Постановлении ФАС Центрального округа от 06.06.2008 N А62-4709/2007 арбитры сделали вывод, что пошив и изготовление одежды, обуви, головных уборов и других изделий военного ассортимента с применением безналичной формы расчетов являются бытовыми услугами, оказываемыми населению, которые подлежат обложению ЕНВД. Судьи исходили из того, что право на ношение форменной и производственной одежды предоставляется физическим лицам, следовательно, услуга по пошиву оказана физическим, а не юридическим лицам, оплатившим данные услуги. В связи с этим можно сделать вывод, что применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении бытовых услуг, оплачиваемых третьей стороной, можно. Главное, нужно быть готовым к тому, что в случае несогласия с этим налоговиков свою позицию придется отстаивать в суде.
raissa
Здравствуйте! Спасибо за ответ, но несколько непонятно.Согласно закону о трудовой пенсии 173-ФЗ (я выходила на пенсию в 2005 г.как ИП) в ст.13 о подсчете трудового стажа указано :до регистрации в ПФР стаж учитывается на основании справки, например с налоговой, о периоде работы и справки об отсутствии задолженности по обязательным платежам". Это за период до учета в ПФР. Правильно ли я поняла? Далее меня интересует период с2000 г. по 2001 г.ИП на подоходном налоге (не на патенте и не на ЕНВД) оплачивает подоходный налог 13 и 14% с учетом 1% в ПФР. Кроме подоходного налога должен ИП что-то оплачивать в ПФР в 2000-2001 г.?
Ответ
Здравствуйте! В 2000 году индивидуальные предприниматели обязаны были оплачивать пенсионные взносы в размере 20,6 процента дохода от предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с его извлечением, что регламентировал 197-ФЗ от редакции 11.11.1999 года. В 2001 году в силу вступили изменения и ИП стали оплачивать пенсионные страховые взносы в рамках Единого Социального Налога, который регламентировал НК РФ в редакции от 29.12.2000 года.
Раиса
Здравствуйте!В 1994-1996 годах была ИП. Платила подоходный налог 12%,13% с дохода после всех налоговых вычетов.В настоящее время не могу подтвердить стаж за данный период из-за неуплаты страхового взноса. Насколько помню,то взносы в ПФР входили в ставку подоходного налога. Кто должен был перечислять в тот период страховые взносы в ПФР. Я полагала,что Налоговая, так как я физлицо и уплачивала подоходный Нлоговой. Если я права,то где взять подтверждение моих доводов.А если нет, то подскажите,что делать,чтобы подтвердить стаж.Налоговая дает сумму валового дохода и сумму чистого дохода, но ПФР не принимает.Конечно не сохранила квитанции.И что это была за система налогообложения.
Ответ
В соответствии Федеральным законом "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" при достижении пенсионного возраста (и наличии ряда других условий) индивидуальный предприниматель сможет начать получать трудовую пенсию по старости. При назначении трудовой пенсии по старости в страховой стаж (для определения права) и в общий трудовой стаж (до 01.01.2002 г. для исчисления размера пенсии) включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР. Перечень документов, необходимых для подсчета трудового стажа и исчисления заработка, имеет различия в зависимости от системы налогообложения, действующей в соответствующий период времени и постоянно меняющейся. К уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приравнивается: уплата взносов на государственное социальное страхование до 01.01.1991г., после указанной даты ЕСН и ЕНВД; уплата единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности приравнивается к уплате страховых взносов в ПФР; для индивидуальных предпринимателей, работающих до 1 января 1991 г. на условиях индивидуальной или групповой аренды, периоды работы подтверждаются документом финансовых органов или справками архивных учреждений об уплате обязательных платежей. Указанные периоды деятельности (за исключением деятельности индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕНВД и УСН) начиная с 01.01.1991 г. подтверждаются документом территориального органа ПФ или налоговых органов об уплате обязательных платежей. Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, периоды осуществления предпринимательской деятельности подтверждаются справками об уплате страховых взносов с полученных доходов, выдаваемыми территориальными органами ПФР на основании справок налоговых органов о доходах. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, периоды работы подтверждаются справками об уплате стра¬ховых взносов с полученных доходов, выдаваемыми территориальными органами фонда на основании справок налоговых органов о доходах. Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход, периоды индивидуальной трудовой деятельности подтверждаются свидетельством об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, выдаваемым территориальными налоговыми органами в установленном порядке.
Ольга
Здравствуйте. ИП проверила ИФНС выездной проверкой 2009-2010 г.г.. Обнаружили неоплаченные поставки товара, эти суммы налоговая исключила из вычета и начислила в полной мере НДФЛ с продаж. Правомерны ли их действия и как могли бы мы исправить ситуацию. Можно ли после оплаты включить эти вычеты в последующие декларации, т.е. сдать уточненки за 2011 г.
Ответ
Добрый день. Налоговая инспекция поступила правомерно, так как для целей исчисления НДФЛ утвержден кассовый метод принятия расходов. Фактическую оплату проданного товара Вы имеете право поставить в расходы того отчетного периода, в котором они осуществлены.
Юлия
скажите пожалуйста,мой муж хочет открыть ИП,он инструктор по вождению,какие налоги мы будем платит?и сколько по сумме это выходит?если каждый ученик платит по 250 руб.,а учеников в день проходит 8 человек.
Ответ
Добрый день. Согласно Общероссийскому классификатору видов деятельности данный вид деятельности относится к коду 80.41.1 – Обучение водителей автотранспортных средств. Данный вид деятельности не подпадает под действие специального налогового режима в виде Единого налога на Вмененный доход. А значит, по данному виду деятельности можно применять Упрощенную систему налогообложения, где в качестве объекта налогообложения выбраны доходы со ставкой налога в 6%. Таким образом, все доходы полученные налогоплательщиком облагаются налогом по ставке 6%. Имейте ввиду, что использование указанного вида налогообложения предполагает составление и сдачу соответствующей отчетности в определенные законодательством сроки. По всем вопросам можете обращаться в офисы компании: пр. Ленина, 80/1, тел.: (3822) 51-67-80, 51-67-81, Иркутский тракт, 15 (здание ДОСААФ), тел.: (3822) 21-17-68, ул. Нахимова, 8/1, тел.: (3822) 555-415, пр. Мира, 27, тел.: (3822) 21-38-44, 50-66-44
Александра
здравствуйте, я психолог-консультант, хочу открыть кабинет детского психолога. что мне нужно для открытия кабинета?ОКВЭД 93.05, ОКУН 019742 и 019740. Можно использовать УСН и самой разработать БСО?
Ответ
Согласно действующего законодательства (ст. 346.27 НК РФ) к бытовым услугам для применения Единого налога на вмененный доход относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, установлено, что услуги по организации занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др. (код 019742) относятся к прочим услугам непроизводственного характера (код 019700) в разд. 010000 "Бытовые услуги". Исходя из изложенного в отношении предпринимательской деятельности по оказанию вышеназванных услуг может применяться единый налог на вмененный доход при условии, что данные услуги предоставляются физическим лицам. Что касается вопроса применения БСО, Вы совершенно правы, данные формы Вы имеете право разработать самостоятельно.
Анна Мот
Добрый день. Вопрос такой:по какой ставке платить налог, 6% как ИП или 13% как физическое лицо? Ситуация такая: я ИП, продала гараж, 01 марта 12 года мы подписали договор в юстиции, а право собственности выдали около 14 марта. Нюанс такой: на момент 01 марта моей выписке из ЕГРЮЛ не было вида деятельности "Покупка и продажа недвижимости", а 14 марта она уже была. И по какой ставке мне платитиь налог? какую дату брать при продаже гаража? дату подписания договора, когда я выступала фактически как физлицо (13%), или дату получения покупателем права собственности, когда я уже выступала как ИП (6%)? Помогите, не можем разобраться. Спасибо
Ответ
В дальнейшем Вы будете осуществлять деятельность по продаже недвижимого имущества или это сделка была единственной?
Наталья Колпакова
Здравствуйте! Учреждение арендует в разных организациях охраняемые гаражи в отдаленности от офиса. В штате учреждения нет медицинского работника. По гражданско-правовому договору медицинский работник ежедневно проводит предрейсовые медицинские осмотры в соответствии с условиями договора по адресу головного офиса. Таким образом, водитель, выезжая из гаража в 06.30 час. предрейсовый осмотр проходит в 07.00 час.-07.30 час. Вопрос. Каким образом указать в регламенте порядок проведения предрейсового медицинского осмотра без нарушения приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 в части заполнения путевого листа? Является ли нарушением не проведение послерейсового медицинского осмотра? Спасибо.
Ответ
Согласно п. 8 Приказа Минтранса от 18.09.2008 г. № 152 на путевом листе допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особенности осуществления деятельности, связанной с перевозкой грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом или городским наземным электрическим транспортом. Таким образом, организация вправе разработать свою форму путевого листа, который бы учитывал особенности хозяйственной деятельности самой организации. При этом в данном путевом листе должны соблюдаться требования не только Приказа N 152, но и требования, установленные ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (требования к реквизитам первичных документов). То есть в путевом листе Вы можете указать адрес стоянки и адрес прохождения медицинского осмотра. Предрейсовый медицинский осмотр производится перед началом рабочей смены водителей (начало смены может не совпадать с моментом выезда со стоянки). Для их осуществления администрацией организации должно быть выделено специальное помещение, оборудованное в соответствии с требованиями законодательства. Организация предрейсового медицинского осмотра водителей находится под контролем администрации организации и методическим руководством территориального или ведомственного лечебно-профилактического учреждения. Водители автотранспортных средств должны явиться на предрейсовый медицинский осмотр с путевым листом, в который медицинский работник обязан внести все необходимые данные. Отражение дополнительных сведений в путевом листе должно быть регламентировано внутренним (локальным) нормативным актом. Согласно п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" (далее - Закон) юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, связанную с эксплуатацией транспортных средств, обязаны организовывать работу водителей в соответствии с требованиями, обеспечивающими безопасность дорожного движения. В частности, согласно п. 1 ст. 23 Закона в состав медицинского обеспечения безопасности входит послерейсовый осмотр водителей транспортных средств. Транспортным средством в соответствии со ст. 2 Закона является устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования, установленного на нем. Согласно п. 3.3.3 Положения об обеспечении безопасности дорожного движения в предприятиях, учреждениях, организациях, осуществляющих перевозки пассажиров и груза, утвержденного приказом Минтранса России от 09.03.1995 N 27, организация обязана обеспечить проведение предрейсовых, межрейсовых и послерейсовых (в зависимости от условий работы) медицинских осмотров водителей транспортных средств. Требования Положения обязательны для всех расположенных на территории Российской Федерации организаций независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, осуществляющих перевозки пассажиров и грузов автомобильным и городским электрическим транспортом, а также для водителей этих организаций и водителей-предпринимателей (п. 1.2 Положения). Закон устанавливает единые требования для всех организаций, эксплуатирующих транспортные средства, независимо от того, относятся ли они к автотранспортным или нет. Отметка о проведении послерейсового осмотра является обязательным реквизитом путевого листа (приказ Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов"). Отсутствие такой отметки рассматривается как доказательство нарушения обязанности проведения послерейсового осмотра (решения Арбитражного суда Кировской области от 09.04.2008 N А28-2287/2008-94/14, Арбитражного суда Республики Карелия от 31.07.2008 N А26-3855/2008, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 28.09.2007 N А79-5088/2007, ФАС Северо-Кавказского округа от 06.04.2006 N Ф08-1253/06-532А), а также нарушение лицензионных требований при осуществлении пассажирских перевозок.
Наталья Колпакова
1) Казенным учреждением приобретен объект основного средства в декабре 2011г. Объект принят к учету, присвоен инвентарный номер, амортизационная группа и т.д. С января 2012г. в общеустановленном порядке начисляется амортизация. В марте 2012г. собственником изъят объект основного средства и передан унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения. Прошу указать корреспонденцию счетов: - по переданному имуществу у казенного учреждения; - по полученному на праве хозяйственного ведения имущества у унитарного предприятия. 2) Казенным учреждением приобретен объект основного средства в декабре 2011г. Объект принят к учету, присвоен инвентарный номер, амортизационная группа и т.д. С января 2012г. в общеустановленном порядке начисляется амортизация. В марте 2012г. собственником изъят объект основного средства и передан унитарному предприятию в счет увеличения уставного фонда. Прошу указать корреспонденцию счетов: - по переданному имуществу у казенного учреждения; - по полученному имуществу в счет увеличения уставного фонда у унитарного предприятия.
Ответ
Здравствуйте! Вопрос поставлен не совсем корректно.Определения "Казенное учреждение" юридически не существует. Вы можете подойти к нам в офис за консультацией, либо уточнить Ваш вопрос. Спасибо. Адреса и телефоны: пр. Ленина, 80/1, тел.: (3822) 51-67-80, 51-67-81, ул. Нахимова, 8/1, тел.: (3822) 56-09-61, 21-33-02, 55-54-15, Иркутский тракт, 15 (здание ДОСААФ), тел.: (3822) 21-17-68, пр. Мира, 27, тел.: (3822) 21-38-44
Марина
здравствуйте! скажите, какую систему налогообложения лучше выбрать для минимизации налогов для следующего вида деятельности: покупка автомобилей для разборки с последующей реализацией запчастей?УСН или ОСНО?
Ответ
Для более точной консультации необходимо ответить на следующие вопросы: 1. У кого Вы будете приобретать автомобили, для последующей разборки? 2. В каком виде будет осуществляться реализация зап.частей? В основном, при данном виде деятельности применяют Упрощенную систему налогообложения доходы за минусом расходов, но лучше всего прийти на консультацию к специалистам. Ждем Вас по адресам: пр. Ленина, 80/1, тел.: (3822) 51-67-80, 51-67-81, ул. Нахимова, 8/1, тел.: (3822) 56-09-61, 21-33-02, 55-54-15, ул. Иркутский тракт, 15 (здание ДОСААФ), тел.: (3822) 21-17-68, пр. Мира, 27, тел.: (3822) 21-38-44
Марина
Здравствуйте! Являюсь ИН на УСН, хочу добавить новый вид деятельности - 74.4. Скажите, пожалуйста, ныжно ли вместе с заявлением формы 24001 подавать еще раз заявление на УСН?
Ответ
Здравствуйте! Нет, не нужно.
Сергей
Здравствуйте. Проблема заключается в том, что пфр пытается вторично взимать с меня сборы за 2009 отчетный год. Я закрыл ИП 15 сентября 2011 года, 20 сентября получил выписку из пфр, где указывалась моя задолженность. Оплатил основную часть сразу, остаток с учетом набежавшей пени(снова взял выписку) в декабре2011г.. Оставил неоплаченным до января только штраф за несвоевременное погашение 2009года. В январе получаю сообщение об аресте своего счета и списании с него средств. Денег не хватило и часть задолженности осталась висеть. После выяснений оказывается, что у приставов именно 2009 год. Причем в пфр мне печатают платежки с кбк 2009 года(напомню, что часть суммы уже списана со счета), и суммы немного разнятся. Также печатают платежку в 619,22р. За 2010год. Совершенно не понятно откуда. Правда у приставов я видел именно такую же сумму задолженности моего отца перед пфр. Но платежка то на мое имя. Собственно, хотелось бы узнать можно ли найти управу на пфр? К кому обратиться? Есть ли у них расчетный отдел, где мне бы дали точную информацию, заявленную печатью. Просто хочется знать, что сумма не изменится в очередной раз.
Ответ
Здравствуйте. Предлагаю Вам написать официальное письмо с подробным описанием ситуации и приложением в виде требований, оплаченных квитанций и.т.д. При визите лично в отделение Пенсионного фонда Вы получите консультацию одного (или нескольких специалистов), а так у Вас на руках останется официальный письменный ответ. В дальнейшем Вы имеете полное право жаловаться на работу Пенсионного фонда. Для составления данного заявления Вы можете обратиться к нам по следующим адресам: пр. Ленина, 80/1, тел.: (3822) 51-67-80, 51-67-81, ул. Нахимова, 8/1, тел.: (3822) 56-09-61, 21-33-02, 55-54-15, ул. Иркутский тракт, 15 (здание ДОСААФ), тел.: (3822) 21-17-68, пр. Мира, 27, тел.: (3822) 21-38-44
константин
в 2010 году, купили жилой дом в общую долевую собственность(муж, жена, трое детей), использовали в том числе средства материнского капитала (500000 руб.+ мат. капитал). могу ли я получить налоговый вычет,и если да с какой суммы.
Ответ
Вы имеете право на получение имущественного вычета при покупке жилья на сумму фактически произведенных расходов, т.е. с 500 тыс. рублей.
Елена Алексеевна
Здравствуйте! Помогите пожалуйста! Банк уступил право требования ссудной задолженности коллекторскому агентству. Ссуда была обеспечена залогом. Банк не подавал исковое заявление в суд на данного заемщика и не обращал взыскание на заложенное имущество, ввиду невозможности его дальнейшей реализации и понесения больших расходов за время нахождения этого имущества на балансе. Коллекторскому агентству ссудная задолженность была передана за 1% от размера ссудного долга. Убыток от сделки Банк включил во внереализационные расходы для целей налогообложения. Налоговая, в ходе камеральной проверки, не согласилась с данной операцией и требует исключения убытков из внереализационных расходов, называя эти расходы экономически необоснованными, поскольку Банк не предпринял всех необходимых мер по возврату ссудной задолженности, в частности не обращался в суд. Вопрос: Можно ли признать данные убытки от уступки права требования экономически обоснованными?
Ответ
Добрый день! Ответ на данный вопрос требует рассмотрение первичных документов и бухгалтерских регистров, связанных с признанием убытков. Для более подробной консультации обращайтесь по адресу пр. Ленина, 80/1, тел.: 555-415, 516-780.
Ангелина
Добрый день,сегодня я пошла в налоговую и мне обьявили ,что у вас будет штраф 1000 р. за то что я не подала нулевую декларацию ЕНВД.28 апреля я зарегистрировала ИП,выдали с-ва,пригласили в кабинет к специалисту.Специалист толком ничего не обьяснил,сказал что бы я до 20 мая сдала отчет по численности и в 5-ти дневный срок встала на учет в пенсионный фонд,а когда начну торговую деятельность приду и встану на учет. Торговать начала с 28 июля. Про нулевую декларациютогда ничего не сказал.То что декларацию я завтра отнесу это понятно а вот что мне делать ,чтобы не платить штраф,может начальнику в письменном виде написать объяснение.Подскажите что делать,заранее спасибо.
Ответ
Согласно действующего законодательства, если Вы встали на учет как плательщик ЕНВД, то у Вас возникает обязанность по подаче ежеквартальной декларации. Если же Вы не встали на учет как плательщик ЕНВД у вас возникает обязанность по предоставлению отчетности по общей системе налогообложения. За дополнительными вопросами обращайтесь в наши офисы: ул. Нахимова, 8/1, тел. 555-415, пр. Ленина, 80/1, тел.: 51-67-81, Иркутский тракт, 15, тел: 211-768
Елена
Добрый день. Из налоговой пришло письмо где ип должен подписать обязательство по повышению зп до 7000, на данный момент указана 4000. Правомерно ли это, и на какой закон необходимо опираться?
Ответ
Согласно ст. 133 гл. 21 Трудового кодекса РФ, Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения (р. VI, "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 18.07.2011)). Прожиточный минимум определяется субъектом федерации, т.е. государственной думой Томской области.
рустам
оквэд организации 72,60 является ли организация плательщиком енвд при усн
Ответ
Здравствуйте! ОКВЭД 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий Эта группировка включает: - разработку и поддержку информационных систем и сетей органов государственного управления всех уровней, диагностических и экспертных систем, систем для научных исследований, систем проектирования и управления, разработку технологических процессов обработки данных, информационное обеспечение, консультации в этих областях - деятельность, связанную с созданием информационных технологий, системной интеграцией, веб - дизайном, мультимедиа - приложениями, электронной торговлей и маркетингом, офшорным (заказным) программированием, созданием информационных ресурсов Интернет - деятельность, связанную с производством продукции информатизации и предоставлением услуг информатизации, не учтенную в других группировках Исходя из вышеуказанной информации, поводов для налогообложения Вас ЕНВД я не вижу. Опишите конкретно, чем вы занимаетесь.
Сергей Маматов
Уважаемая Наталья Григорьевна! Подскажите пожалуйста,Я ИП и дополнительно ооо(только по водке) Сейчас хочу закрыть ооо но требуют баланс,подскажите как составить его? или где можно посмотреть порядок его составления?
Ответ
Здравствуйте! В соответствии с п. 1 ст. ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) ООО может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном ст.ст. 61-65 ГК РФ. Добровольная ликвидация общества возможна на основании единогласного решения его участников, принятого на общем собрании (п. 8 ст. 37 Закона об ООО), либо на основании решения единственного участника общества. Помимо ГК РФ и Закона об ООО порядок ликвидации ООО регулируется также: - главой VII Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ); - Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве); - постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (далее - Постановление N 439); - приказом Федеральной налоговой службы от 01.112004 N САЭ-3-09/16@ "О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя"; - письмом Федеральной налоговой службы от 27.05.2005 N ЧД-6-09/439 "О государственной регистрации в связи с ликвидацией юридических лиц" (далее - Методические рекомендации) и т.д. Федеральным законом от 30.12.2008 N 312-ФЗ внесен ряд изменений в законодательные акты, регулирующие деятельность ООО. Однако нормы законодательства, регулирующие порядок ликвидации ООО, каких-либо изменений не претерпели. Процедуру ликвидации можно схематично разбить на следующие этапы: - принятие решения о ликвидации, назначение ликвидационной комиссии, сообщение сведений о принятом решении в регистрирующий орган для внесения их в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ); - публикация сообщения о ликвидации, порядке и сроке заявления требований кредиторами; - составление промежуточного ликвидационного баланса; - осуществление расчетов с кредиторами; - распределение оставшегося имущества общества между его участниками; - составление ликвидационного баланса; - государственная регистрация ликвидации общества. Составление ликвидационного баланса обязательно проводится после инвентаризации. По окончании срока расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия осуществляет составление промежуточного ликвидационного баланса (п. 2 ст. 63 ГК), хотя, как правило, его делает бухгалтер. Отметим, что составление промежуточного ликвидационного баланса своим порядком не отличается от составления квартального или годового баланса. Следовательно самостоятельно Вам сделать будет это сложно. Я бы порекомендовала процедуру ликвидации поручить специализированной организации. Ждем Вас!
Юлия
Добрый день,подскажите пожалуйста что можно сделать.. Есть 2 ТСЖ,у одного есть расчетный счет у другого нет..ТСЖ которое не открыло расчетный счет необходимо оплатить штраф,налоги в налоговую, как это сделать, или можно провести оплату через другое ТСЖ где есть расчетный счет,если да ,то как учеть эти деньги. Заранее спасибо
Ответ
Здравствуйте! Для оплаты налогов и штрафов Вам однозначно нужно открыть расчетный счет и во втором ТСЖ.
Наталья
Уважаемая Наталья Григорьевна! Подскажите пожалуйста, ООО находится на общей системе налогообложения. Взяли в аренду транспортное средство по договору аренды транспортного средства у физического лица. (не ИП). В договоре указано, что расходы на ремонт ООО берет на себя. Купили запасные части. Как правильно оплатить расходы на покупку запасных частей? как физическое лицо? или как ООО?
Ответ
Здравствуйте! Если по договору ремонт осуществляет ООО, конечно покупайте от имени организации.
валентина
Здравствуйте Наталья! Очень надеюсь на вашу помощь!У меня такие вопросы.Я хочу открыть свой салон делать тату,депиляцию и массаж.скажите важно ли иметь диплом об обучении,чтобы открывать свое ИП и как правильно это зделать?.Сколько я буду платить налогов если пока буду работать одна? Благодарю за ответ заранее!
Ответ
Здравствуйте! Специального высшего образования для этого не нужно, но существует множество требований СЭС и прочих контролирующих органов- обратите на это внимание. Чтобы открыть ИП необходимо заполнить заявление соответствующей формы и обратиться в органы ИФНС. Можете получить данную услугу в нашей организации. По налогообложению- здесь все будет зависеть от сумм Ваших доходов. Исходя от полученной от вас информации, у вас будет две системы налогообложения ЕНВД, либо общая или УСН.
Иван
Здравствуйте! Какие формы нужно заполнять при подаче единой (упрощенной) налоговой декларации за 1 квартал 2011 г. для ИП (ЕНВД)? Деятельность не велась. Спасибо.
Ответ
Здравствуйте! Единая (упрощенная) налоговая декларация заполняется при полном отсутствии деятельности, необходимо проверить и свой расчетный счет, если банк снимал хоть один рубль за свои услуги, значит деятельность была. Вы указываете, что у вас ЕНВД- Вы вставали на учет по заявлению как плательщик данного налога? Если да, то при отсутствии деятельности вы должны с учета сняться. Есть у меня к Вам много вопросов, лучше обратитесь очно к сотрудникам нашей фирмы.
olga
Ув.Наталия Григорьевна! Подскажите пожалуйста, есть ли налоговые льготы для инд. предпринимателей (на упрощенке), предоставляющих услуги детям, в частности - дошкольникам? С уважением Ольга.
Ответ
Здравствуйте! Статья 251. НК РФ “Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы” не содержит запрашиваемых Вами льгот.
Евгений
Здравствуйте Наталья Григорьевна! подскажите пожалуйста хочу начать продажу трикотажа ,нужно регистрировать ИП как лучше зарегистрироваться в налоговой ЕНВД .,УСН.?
Ответ
Здравствуйте! Насколько я понимаю, трикотажем Вы будете торговать в розницу на небольшой площади. Если это так, то в Вашем случае не придется выбирать, у Вас сама собой возникнет ОБЯЗАННОСТЬ платить ЕНВД. Не забудьте после регистрации и началом деятельности подать соответствующее заявление в органы ФНС.
Юлия
Здравствуйте, Наталья Григорьевна! Хочу открыть небольшой магазин автозапчастей. Торговля автозапчастями, маслами, техническими жидкостями. Слышала, что масла попадают под категорию горюче-смазочных материалов, которые облагаются большим налогом и для этого необходим кассовый аппарат.Так ли это? Какие есть варианты?
Ответ
При торговле запасными частями у Вас возникает единый налог на вмененный доход, и соответственно кассовый аппарат можно не применять. Масла относятся к подакцизным товарам, следовательно возникает общая система налогообложения либо упрощенная. Кассовый аппарат в данном случае необходим.
Наталья
Здравствйте, Наталья Григорьевна. Мы ООО, наш оквэд 52.25 Какую бухг. проводку мне нужно сделать на предоставление части площади аренды помещения под терминал, выставить счет на оплату, еще какие проводки? И еще с 2008 года, я работаю только год, не идет по конечному результату оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2008г зарплата, как сверить быстро правильно зарплату, НДФЛ, и как оформить правильно ошибку, ведь прошло 3 года, а вдруг проверка?( получается, что начислено меньше, чем уплочено)
Ответ
Здравствуйте! Как я поняла из Вашего вопроса, занимаясь розничной торговлей Вы сдаете часть своей площади в аренду под терминал. Обязательно должен быть договор аренды. Д 62 К 90 оказаны услуги по аренде (выписан акт выполненных работ) Д 51, 50 К 62 оплачены услуги по аренде Здесь у вас самые простейшие проводки по реализации. Насчет Вашего второго вопроса- быстро никак не получится. Нужно брать все документы и проверять все подробно. Есть ли только в этом смысл, ведь проверяемый период практически всегда ограничивается 3-мя годами, т.е. в Вашем случае 2008, 2009, 2010 года.
Захарова Ирина Михайловна
я получила в Сбербанке вексель на 500 тысяч рублей по просьбе другово предпринимателя,в банке я уточняла бутут ли потом с меня требовать подоходный налог, в ответ я услышала, что нет никаго подоходного налога. Тем временем две недели тому назад я получаю письмо со Сбербанка РОССИИ о том что за мной числится задолженность в размере 65 000руб., и что я должна отчитаться в налоговую инспекцию, предоставить декларацию по форме 3 НДФЛ. С этим письмом я подошла к инспектору который мне объяснил, что если банк оформит договор займа, то я избегаю от уплаты 13%. А по правильному по ст. 228 и 229 я обязана уплатить налог. Посоветуйте пожалуйста как мне быть и как грамотно все это составить.
Ответ
Здравствуйте! Вы не совсем в полной мере излагаете суть вопроса, если хотите получить полный и правильный ответ, Вам необходимо со всеми документами обратиться в нашу фирму (ООО “Превентива Бизнес Сервис” ) по адресам: ул. Нахимова 8, пр. Ленина 80/1, Иркутский тракт 15.
Ольга Родина
Здравствуйте, Наталья Григорьевна!Хотелось бы получить ответ на такой вопрос:хочу продолжить сове ИП как преподаватель(т.е. предоставление услуг по дневному пребыванию детей) в квартире. изначально вела свою деятельность, зарегистрированную как розничная торговля. в настоящее время планирую переделать коды ОКВЭД и в соответствии с эти интересует какова базовая доходность при расчете ЕНВД? если я веду деятельность одна?
Ответ
Базовая доходность 1 человек =7500
Александр
Добрый день, Наталья Григорьевна. Прошу Вас, если это возможно, разъяснить нам следующую ситуацию: Арендатор является ИП с УСН, он снимает у арендодателя площадь в 30кв.м. под торговую деятельность (канцелярский магазин). Арендодатель установил аренду в виде определенной суммы за кв. метр, может ли он (арендодатель) требовать помимо суммы за аренду, сумму расчитанную по ЕНВД для арендованной площади арендатором? г.Томск. Или все-таки ЕНВД арендодателя должна входить в сумму аренды?
Ответ
Здравствуйте! Законного такого права арендодатель не имеет, вы должны платить сумму, указанную в договоре аренды . Очевидно арендодатель хочет переложить свое налоговое бремя на Вас, арендаторов, здесь я уже не советчик, просто Вам попался “нечистоплотный” партнер.
Светлана Анатольевна
Добрый день Наталья Григорьевна! Организация(ООО) в которой я работаю (занимается деятельностью ресторанов-кафе и кинотеатр)перешла с нового года на УСН и ЕНВД. Подскажите пожалуйста на каком все-таки налогооблажении выгодно находиться на общем режиме или УСН, ЕНВД?
Ответ
На Ваш вопрос невозможно ответить без конкретных финансовых данных, приходите на личную консультацию.
ольга
Добрый день, Наталья Григорьевна! Подскажите пожалуйста я зарегистрировалась как ИП, теперь необходимо встать на учет в налоговую как налогоплательщик, где это сделать? Надо ли вставать на учет в пенсионном фонде и если надо то где?
Ответ
Здравствуйте, если Вы не работодатель, то в Пенсионный фонд Вам идти не нужно. В органах ИФНС Вы уже зарегистрированы, вставать на учет отдельно нужно только если Вы будете платить единый налог на вмененный доход. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД (абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Снятие с учета при прекращении деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, также осуществляется на основании заявления, подаваемого в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). За неисполнение обязанности по постановке на учет к налогоплательщикам могут быть применены меры налоговой ответственности. Так, в соответствии с ныне действующей редакцией Налогового кодекса РФ в зависимости от обстоятельств налогоплательщики, нарушившие срок постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности, могут быть привлечены к ответственности, предусмотренной ст. 116 или ст. 117 Налогового кодекса РФ. Таким образом, если Вы обладаете признаками налогоплательщика ЕНВД, приведенными в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, Вам необходимо в течение пяти дней, с начала осуществления розничной торговли, встать на учет, а потом в течение этого же периода после окончания розничной торговли подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.
АННА
Получится ли у меня открыть свое ИП по продаже пива на розлив? Попадает оно под алкогольную продукцию?
Ответ
Согласно п. 1 ст. 16 и п. 2 ст. 18 Закона N 171-ФЗ розничная торговля алкогольной продукцией может осуществляться только организациями при наличии у них соответствующей лицензии. То есть индивидуальные предприниматели торговать алкоголем не могут (Письмо Минфина России от 13.04.2007 N 03-01-14/4-124, Определение Конституционного Суда РФ от 04.10.2006 N 456-О, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.03.2007, 28.02.2007 N Ф03-А04/06-2/5246). Исключение составляет реализация пива и натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта. Об этом сказано в п. 3 ст. 1 Закона N 171-ФЗ.
ИРИНА
Организация (УСН 15%) купила у физ. лица право администрирования домена (доменное имя) за 100 тыс.р.Может ли организация принять в расходы в целях налогообложения данную покупку? Если да, то какими документами нужно подтвердить данный расход?
Ответ
Здравствуйте! Считаю, что можете, но только как формирование нематериального актива. Т.е.: В первоначальную стоимость нематериального актива, самостоятельно создаваемого компанией, включаются затраты, возникшие с даты, когда нематериальный актив начинает удовлетворять всем критериям признания. Затраты, возникшие до того момента, когда сайт начал соответствовать всем условиям признания, сразу списываются на расходы текущего периода. Особое внимание при признании сайта в качестве объекта нематериальных активов следует уделить доказательству его способности генерировать вероятные будущие экономические выгоды в соответствии с МБС (IAS) 38. Сложным вопросом при капитализации затрат в качестве нематериальных активов является выбор объекта учета. Правила МСФО требуют, чтобы веб-сайты по возможности были обособлены в учете от других нематериальных активов (например, от авторских прав, лицензий). Для этого компания должна определить цели создания нематериального актива и экономический эффект от его использования. В российских правилах по бухгалтерскому учету операции по созданию сайтов не описаны. Веб-сайт может быть признан в бухгалтерском учете в качестве нематериального актива только при выполнении всех требований ПБУ 14/2007. При этом он должен удовлетворять пяти требованиям из существующих семи критериев: - у сайта отсутствует материально-вещественная (физическая) структура, так как информация нематериальна; - сайт организации можно отделить от другого имущества, в том числе от носителей информации (компьютерных систем), программных средств, которые способствовали созданию сайта, системного программного обеспечения; - сайт, как правило, используется при оказании услуг (электронная коммерция, финансовые услуги, например предоставление банками своим клиентам информации по банковскому счету, прием, платежей через Интернет, продвижение товаров и услуг и пр.) или для управленческих нужд организации; - использование сайта при оказании услуг или для управленческих нужд способствует получению дохода, а следовательно, выполняется и требование приносить организации экономические выгоды (доходы) в будущем; - организация, если ее основным видом деятельности не является веб-дизайн, не ставит перед собой цели перепродать сайт в ближайшем будущем. Трудности возникают лишь с двумя критериями: - наличием у компании исключительных прав; - использованием в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования В зависимости от целей, поставленных на этапе планирования, сайт может использоваться как более, так и менее 12 мес. Как правило, электронные магазины, сайты электронной коммерции, имиджевой рекламы организации используются более 12 мес., а сайты, предназначенные для вывода определенных продуктов на рынок, - менее 12 мес. Ну, здесь Вы уже на собственный страх- придется доказывать.
Евгения
Мы на УСНО ОКВЭД 1511 производство мяса и мясных продуктов попадаем ли мы в список уплаты страховых взносов 26 процентов?
Ответ
Вы попадаете под льготные тарифы: Федеральный закон от 28.12.2010 N 432-ФЗ Внесены изменения в ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Данные изменения предусматривают возможность применения льготных тарифов организациями и индивидуальными предпринимателями, находящимися на УСНО, основным видом деятельности которых являются, в частности: производство пищевых продуктов, текстильное и швейное производство, производство машин и оборудования, образование, строительство и т.д. (всего перечень содержит 36 позиций). Для указанных лиц на 2011 г. устанавливается пониженный тариф страховых взносов в ПФР - 18% (напомним, общий тариф - 26%). Размеры страховых взносов в остальные фонды не изменятся и составят: в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 3,1%, в ТФОМС - 2,0%. В 2012 г. размеры тарифов сохранятся. При этом взносы на обязательное медицинское страхование с 2012 г. будут уплачиваться только в ФФОМС (5,1%). Для признания соответствующего вида экономической деятельности основным доля доходов от реализации продукции (оказания услуг) должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов. Подтверждать соответствие основного вида экономической деятельности установленному критерию необходимо будет в порядке, определенном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
Марина
Здравствуйте. Мой вопрос касается порядка определения размера резерва на оплату отпусков в 2011 году в налоговом учете. При проведении 31 декабря 2010 года инвентаризации резерва, было определено следующее. По состоянию на 31.12.2010 сумма отчислений в резерв составила 100 000 руб. Сумма фактически начисленный отпускных составляет 85 000 руб. Сумма расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков, рассчитанная в порядке, установленном в п.4 статьи 324.1. НК РФ, составляет 30 000 руб. Недоиспользованная сумма резерва составила 15 000 руб. (100 000 руб. - 85 000 руб.). Разница между суммой расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков и недоиспользованной частью резерва на конец года составила 15 000 руб. ( 30 000 руб. – 15 000 руб.), которая дополнительно была учтена в расходах декабря 2010 г. Вопрос в следующем. Как я должна учесть при начислении резерва в 2011 году сумму перенесенную с 2010 года, относящуюся к отпускам, не использованным в 2010 году? То есть годовую сумму резерва 2011 года я должна уменьшить на 15 000 руб., либо я должна приплюсовать 15 000 руб. к годовому резерву на 2011 год? Спасибо.
Ответ
Здравствуйте! Если некоторые работники не использовали в 2010 г. полагающиеся им отпуска, организация может иметь на конец года остаток резерва, сумма которого должна быть подтверждена результатами инвентаризации. Полученный таким образом по итогам года остаток резерва переходит на следующий год, при условии что организация часть отпусков этого года предоставляет в следующем году. Важная информация. Наличие переходящего остатка возможно только в том случае, если учетной политикой организации на 2011 г. также предусмотрено создание резерва на оплату отпусков. В противном случае (если организация меняет учетную политику и в 2011 г. отказывается от создания такого резерва) весь остаток резерва, выявленный на 31 декабря 2010 г., подлежит включению в состав внереализационных доходов организации (п. 5 ст. 324.1 НК РФ). п. 5 ст. 324.1 НК РФ).
Лидия Малашенко
Добрый день, Наталья Григорьевна! Подскажите пожалуйста как поступить. Мы открыли ООО (автосервис, покупка и продажа авто запчастей и автомобилей). На момент регистрации начались проблемы с местом расположения рем. зоны (договор аренды расторгли)и юридическая фирма предложила купить юр. адрес, нас по нему зарегистрировали, При регистрации указали ОСНО, но т.к. ремонт попадает под ЕНВД мы должны подать заявление ЕНВД-1. Вопрос в следующем, в какой момент подавать заявление, если у нас ещё нет фактического места нахождения и работа не началась (в заявлении надо писать адрес места осуществления деятельности), и какие ждут сложности если новый адрес будет в другом районе города (Санкт-Петербург) чтобы избежать штрафов?
Ответ
Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД. Формы заявлений о постановке на учет утверждены Приказом ФНС России от 14 января 2009 г. N ММ-7-6/5@. Следовательно, плательщики ЕНВД обязаны представлять в налоговые органы заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности в отделение ИФНС по месту фактического осуществления деятельности.
Elena Osipova
Здравствуйте, уважаемая, Наталья Григорьевна. Прошу Вас, если это возможно, разъяснить нам следующую ситуацию: мы - это ООО (организация оптовой продуктовой базы). Юридической службы нет, поэтому многими законодательными вопросами приходится заниматься непосредственно мне - бухгалтеру. Итак, ИП подал нам документы на заключение с ним договора аренды части нежилого помещения, в целях осуществления розничной торговли продуктами. Документы (паспорт, ОГРНИП, ИНН) свидетельствуют о регистрации в Башкирии, а это - другой регион. Вопрос: Вправе мы (ООО) передать в аренду часть нежилого помещения индивидуальному предпринимателю, зарегистрированному в другом регионе? Помимо указанных документов, требуются ли еще какие-нибудь? Благодарю за внимание, и помощь.
Ответ
Здравствуйте! Для Вас как для арендодателя не имеет никакого значения в каком регионе зарегистрирован Ваш арендатор.
темур
Здравствуйте Наталья Григорьевна у меня ИП в августе начинал работников не имею как надо плотит налог у меня ЕНВД площад 6кв сколка и куда на места прописка или на места где торгую СПАСИБО!
Ответ
Здравствуйте! Расчет налога Вам предоставить не имею возможности- недостаточно информации. Оплату налога необходимо осуществлять по месту фактического осуществления деятельности, а не по месту прописки.
Татьяна
Здравствуйте! Скажите,пожалуйста,какие документы нужны для регистрации ип(торговля)?
Ответ
Для регистрации предпринимательской деятельности необходимы следующие документы: паспорт и ИНН.
Иван Иванович
Здравствуйте Более 3 лет назад было создано ООО "Рога и копыта". Счет в банке не открывался, не успели с заявлением на упрощенку. Деятельность не велась. Отчеты подавались, но пару раз с опозданием. Налоговая выписала штрафы на 100 рублей с год назад. Сейчас ООО диквидируем, как проще и дешевле закрыть недоимку перед налоговой чтобы нормально закрыться? Можно ли заплатить штрафы от физического лица?
Ответ
Здравствуйте. Законный процесс ликвидации един для всех ООО. К сожалению, заплатить штрафные санкции возможно только через расчетный счет. Я бы рекомендовала все же подать заявление на упрощенную систему и оставить ООО, либо обратиться в юридические фирмы с предложением приобрести. Это конечно не дорого, либо вообще Вы будете иметь возможность просто освободиться от ненужной организации.
Оксана
Доброе время суток. Зарегистрировала ИП в конце июня. ОКВЭД17.7. Работников не имею. Как расчитать ЕНВД (Первомайский район) и в каккие сроки я должна оплатить его.
Ответ
Здравствуйте! ОКВЭД 17.7 – это производство трикотажных изделий. Для того, что бы мне точно ответить на Ваш вопрос, нужно уточнить- что Вы конкретно будите делать( от этого зависит расчет налогов для Вашего бизнеса): 1. Производить изделия на заказ для физических лиц 2. Производить изделия на заказ для юридических лиц 3. Производить изделия и реализовывать их через розничную сеть 4. Возможна другая Ваша версия Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Если Ваша деятельность все таки облагается ЕНВД, то Вам необходимо было подать в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога (абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ), в срок не позднее пяти рабочих дней с начала осуществления облагаемой ЕНВД деятельности (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога (абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Организации подают заявление по форме N ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели - по форме N ЕНВД-2 (Приказ ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@). Датой постановки на учет будет считаться дата начала осуществления "вмененной" деятельности, которую вы укажете в своем заявлении (Письмо ФНС России от 05.03.2009 N МН-22-6/168@).
Наталья
Здравствуйте, Наталья Григорьевна! Я хочу открыть детскую игровую и сенсорную комнату для ребятишек ( 2 в 1)Дети будут находиться не более 3 часов. С ними будут заниматься педагог , психолог, родители смогут получать консультации квалифицированных специалистов. Подскажите, пожалуйста, как лучше оформить данный вид деятельности и какой вид налогообложения выбрать?! Нужна ли лицензия на такой вид деятельности? Нужен ли кассовый аппарат?
Ответ
Здравствуйте! Для данного вида деятельности Вам будет достаточно обрести статус индивидуального предпринимателя. Если Ваша деятельность не будет направлена на осуществление медицинских и образовательных (в части дошкольного образования) услуг, то лицензированию она не подлежит. В части налогообложения рекомендуется упрощенная система с объектом налогообложения «Доходы». Кассовый аппарат нужен. Скорее всего вызовут сложности другие проблемы -вопрос аренды помещения для организаций, работающих с детьми, является основным, поскольку необходимо учитывать множество нормативов, перед арендой помещения необходимо посоветоваться с сотрудниками пожарной охраны, санитарно-эпидемиологической и прочих служб. Также следует изучить нормативную базу, например Требования к основным помещениям общественных зданий (СНиП 2.08.02-89*), а именно разделы, касающиеся детских учреждений.
Руслан
Здравствуйте. Хочу открыть ИП для оказания услуг по размещению рекламы внутри помещений. Как я понял лучше выбрать УСН - 6%? Деятельность планирую вести в Кемеровской области, регистрироваться в Томске. Будут ли проблемы с этим? Если вести безналичный расчет с клиентами, то можно обойтись расчетным счетом? Если захотят оплатить наличными, обязательно ли нужен ККМ, можно ли обойтись бланками строгой отчетности? Каким вообще образом можно обойтись без ККМ при наличном расчете? Спасибо заранее огромное!
Ответ
Добрый день! УСН 6% будет оптимальным режимом налогообложения при оказании Ваших услуг, но лишь в случае, если Ваши заказчики не являются плательщиками НДС ( могут быть проблемы с клиентами). Если деятельность предполагаете вести в другом регионе, нужно будет зарегистрировать там обособленное подразделение. К сожалению, при системе налогообложения в виде УСН с Вашим видом деятельности применение ККТ обязательно при расчетах наличными.
Олег
Добрый день, Наталья Я собираюсь открыть фирму, которая будет заниматься импортом/экспортом. Офис будет в Томске. Как лучше зарегистрировать такого рода бизнес? Куда для этого обращяться? Заранее спасибо.
Ответ
Здравствуйте! Если Вы предполагаете заняться малым бизнесом, то лучше зарегистрировать Общество с ограниченной ответственностью. Документы для регистрации Вы можете подготовить самостоятельно, Вам нужно будет обратиться к натариусу и в регистрирующий орган ( ИФНС РФ ), изготовить печать. Либо можно обратиться в специализированную фирму, приглашаем Вас.
Татьяна
Здравствуйте! Работаю уже 5 лет, у меня открыт код по ОКВЭД 52.20 Техническое обслуживание автотранспортных средств. Переоборудовали автомобиль под учебный. Теперь в ГИБДД требуют открыть дополнительный код услуг 017613 по ОКУН. Хотя, такой вид услуги как 017613 включен теперь в ОКВЭД под кодом 50.20.2 «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств». В соответствии с постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 года № 454-ст принят и вводится в действие с 1 января 2003 года Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). Теперь такого кода нет.Есть 50.20. В праве ли они требовать от меня открытие этого кода? И требовать сертификацию? Сертификация это дело добровольное. Я так понимаю. С Уважением Татьяна.
Ответ
Ваш вопрос больше правового характера. Мне не известно какие требования в ГИБДД и о какой сертификации идет речь. Извините.
Надежда
Здравствуйте, скажите, пожалуйста, какие документы необходимы для регистрации в уже существующем ООО нового вида деятельности? Какие гос.пошлины надо при этом уплатить? И куда обращаться с заявлением?
Ответ
Здравствуйте. Если Вам не нужно прописывать новый вид деятельности в Устав ООО, необходимо предоставит в ИФНС РФ (пр. Фрунзе 55, каб. 136) пакет документов: Заявление Формы Р-14001, подписанное директором и заверенное у нотариуса (200р.), решение (протокол) о вносимых изменениях. Гос. пошлина в данном случае не взимается. Если Вам необходимо внести изменения в Устав, следует предоставить пакет документов Форму Р-13001, подписанное директором и заверенное у нотариуса (200р.) , изменения в Устав, решение (протокол) о вносимых изменениях, оплатить гос. пошлину в размере 800р.(оригинал квитанции предоставляется в ИФНС). По вопросам обращайтесь в Юридический отдел ООО "Превентива" пр. Ленина 80/1, тел. 333-525.
Ирина
Здравствуйте! Хотелось бы узнать о вендинговом бизнесе. Прочитав много статей и форумов,так и не выяснилось,нужено ли устанавливать ккт в аппарат?
Ответ
Cуществует два совсем новых закона, направленных, применительно к вендингу, ровно в противоположные стороны. С одной стороны, это Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 162-ФЗ "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", освобождающий плательщиков ЕНВД от обязательного применения ККТ (а вендинговая деятельность, напомним, очень часто переводится на ЕНВД). Этот Закон был опубликован в "Российской газете" 21 июля 2009 г. и вступил в силу со дня официального опубликования. Впрочем, пока нет данных о первых результатах его применения, и к тому же этот Закон обязывает вместо кассового чека выдавать товарный, с определенным набором реквизитов. Понятно, что этот пункт вообще не применим к торговым автоматам. Кроме того, к Закону имеется множество уточняющих вопросов, и остается только ждать разъяснений по практике его применения. А с другой стороны, это Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". Он вступил в силу с 1 января 2010 г. Согласно этому Закону все автоматы по приему платежей к моменту вступления Закона в силу нужно будет оснастить контрольно-кассовой техникой с фискальной памятью и контрольной лентой (ЭКЛЗ). Кроме того, в банках должны быть открыты специальные счета, на которые и должна поступать выручка из платежных терминалов. Арбитражной практики по этому поводу пока нет, но в силу того, что закон 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" всупил в силу с 01.01.2010 г. лично я придерживалась бы его. В любом случае- решение за Вами, и если вы примите на вооружение закон 162-ФЗ, готовьтесь отстаивать свое право в суде.
Ирина
Здравствуйте, подскажите пожалуйста мой муж оформил земельный участок в собственность, участок находится недалеко от деревни где он жил раньше, сейчас он проживает в городе, но прописан еще в деревне, как ему платить налог, с какого момента и куда, и надо ли ему сообщить свой новый адрес, потому что в деревне он бывает редко и вовремя может не получить уведомление. Спасибо.
Ответ
Обратитесь в инспекцию федеральных налогов и сборов по месту жительства. Возьмите с собой всю документацию по приобретенной собственности.
Ринат
Добрый день! Меня интересуют следующие вопросы: 1)Вендинговый бизнес поподает под ЕНВД? 2)Аппарат услуг(печать фото и док.) какой код ОКВЗД? Заранее спасибо за ответ, очень жду!
Ответ
Здравствуйте! 1) Вендинг (англ. - vending) - это розничная продажа товаров и услуг с помощью торговых автоматов, подпадает под ЕНВД. Такой вид деятельности, как вендинг, не предусмотрен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Поэтому применяются разнообразные коды. Для автоматов, продающих продукты питания и товары, применяют группу 52.63 - "Прочая розничная торговля вне магазинов", для платежных терминалов иногда рекомендуют целый комплекс кодов: 52.61.2 - "Розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)"; 52.48 - "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах"; 72.60 - "Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"; 74.84 - "Предоставление прочих услуг"; 93.05 - "Предоставление прочих персональных услуг". Для копировальных автоматов можно применять код 74.85 (предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу, в том числе копирование, светокопирование и аналогичная деятельность по изготовлению копий) или код ОКУН (Общероссийского классификатора услуг населению) 019726 (оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий). Автоматические массажные кресла проводят по кодам 71.40.3 (прокат мебели, электрических и неэлектрических бытовых приборов) и 71.40.9 (прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств). 2) Беря во внимание вышеизложенный текст, для аппарата услуг (печать фото и док) нужно подбирать коды из существующих самостоятельно, т.к. такой вид деятельности, как вендинг, не предусмотрен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Поэтому Вам лучше составить личную беседу со специалистом и подобрать наиболее правильный вариант вместе.
Михаил
Добрый день! Спасибо за Ваш ответ! Появилось еще несколько вопросиков... Чем ООО выгоднее ИП (тем, что оба собственниками получаемся?!)?! Система единого налога на вмененный доход действительна что для ИП, что для ООО?! И из чего сумма данного налога складывается, как можно ее расчитать самому?! И я так понимаю, что при таком виде налогообложения необходимость в кассовом аппарате отпадает?! Скажите, если прописка у нас разная, причем у меня в области, а у напарника в соседней области, нам необходимо по месту прописки оформляться (а если создавать ООО?!). Или прописка роли не играет? Планы на будущее - работа по области, помимо г.Томска, как быть?! Вопрос в том, где платить налоги?! Спасибо!
Ответ
Разобьем ваши вопросы на части: 1. В случае регистрации ООО собственников( учредителей) может быть два, в случае регистрации ИП бизнес будет принадлежать только одному человеку. 2. ЕНВД одинаков при любой форме собственности. 3. Вы можете приобрести налоговый кодекс и решение думы города Томска относительно ЕНВД , либо найти все это в других источниках и внимательно изучить. 4. Кассовый аппарат можете не применять, но по требованию клиента будете обязаны выдать документ, свидетельствующий о произведенных им расходах. 5. Если регистрировать ООО в Вашем случае место прописки не играет роли, важно какой у Вас будет юридический адрес. 6. Работа в области с теми же видами деятельности так же облагается ЕНВД. 7. Для более подробной консультации обращайтесь к специалистам лично.
Михаил
Здравствуйте, Наталья Григорьевна! Хочу с напарником открыть небольшой сервис, специализирующийся на установке автосигнализаций, автомузыки, ремонту автоэлектрики/электроники и тонировании стекол. Есть в наличии гаражный бокс, взятый в аренду. В наличии договор с оптовой компанией, которая поставляет автосигнализации, тонировку и прочие аксессуары. Подскажите, пожалуйста, как лучше оформить данный вид деятельности и какой вид налогообложения выбрать?! Оптовая компания легальная и выдает товарные чеки... Заранее, Спасибо!
Ответ
Здравствуйте! Есть много вариантов оформления Вашей деятельности, в вашем случае лучше зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, либо зарегистрироваться кому-то из Вас в качестве индивидуального предпринимателя. ООО в данном случае выгоднее, так как возможна регистрация двух учредителей (собственников), а индивидуальный предприниматель предполагает юридическую принадлежность бизнеса кому-то одному из партнеров. Если это Вас не пугает, то система налогового и бухгалтерского учета у индивидуального предпринимателя проще. Систему налогообложения выбирать не придется, т.к. ее за Вас выбрало государство- это специальный режим - единый налог на вмененный доход. В соответствии с ОКУН, в подгруппу «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования» (код 017000) включен вид услуг «Прочие услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств» (код 017600), к которым, в частности, относятся услуги по установке дополнительного оборудования, в том числе сигнализации (код 017613) и по тонированию стекол (код 017618). Данный ответ на тот случай, если более никаких видов деятельности не предполагается. Если в дальнейшем Вы предполагаете и при регистрации сразу заявите виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, лучше по дальнейшему выбору системы налогообложения снова обратиться к специалисту.
Александр
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я работаю на гос. службе хочу открыть свою "фирму" по оказанию услуг (консультация и подготовка документов для предоставления их в мое учреждение). На основной работе я проверяю эти документы и указываю клиентам на их недочеты в оформлении, которые они обязаны исправить сами. Т.е. моя "фирма" будет делать за них эту работу, за плату, но в более быстрые сроки. При этом клиенты могут как пользоваться моими платными услугами, так и нет, а в гос. организацию они обращаться обязаны. Если я зарегистрирую себя как ЧП, ИП, ООО и т.д. могу ли я законно оказывать такие услуги и что правильней организовать ЧП, ИП или другое? Не попадает ли такой вид деятельности под лицензирование? Сколько времени и средств прийдется потратить для самостоятельного оформления ЧП и сколько через ваше агенство? Где я могу получить более полную информацию об организации ИП, ЧП? Заранее спасибо за ответ!
Ответ
Ваш вопрос слишком обширен и многосторонен. Советую Вам обратиться непосредственно к специалистам нашей компании и получить полную консультацию.
Ирина
Уважаемая аталья Григорьевна! Я оформлена как ИП и имею работников.А также ООО по водке.Режим налогооблажения ЕНВД. Нужно ли мне с 2010 года уплачивать ФОМС и ТОМС на работников?
Ответ
Пониженный тариф (по сравнению с ожидаемым в 2011 г.) установлен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД. В 2010 г. они должны заплатить страховой взнос только в ПФР по ставке 14 процентов (п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ в отношении лиц 1966 года рождения и старше предусмотрено, что взносы полностью (14 процентов) перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и младше взносы распределяются так: 8 процентов - на страховую и 6 процентов - на накопительную часть трудовой пенсии.
роман
хочу оформить ип услуги населению изготовление дубликаты дверных ключей. как правильно оформить. отчисления в пенсионный за годю
Ответ
Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя 1. При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; б) копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации); в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином); г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства); д) копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица); е) копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства); ж) подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе); е) документ об уплате государственной пошлины. Индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в виде фиксированного платежа (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Ринат
Здравствуйте Наталья Григорьевна.Хочу открыть в Казахстане бутик по мыло-моющей продукции.И не могу посчитать все,т.к я ни разу этим не занимался.Подскажите пожайлуста мои ошибки. Систематические затраты: 1)Закупка товара: 160000-170000; 2)Транспортировка: 12000 ; 3)Таможенная пошлина и деклорация: 20000-25000(12% от продукции+50 евро); 4)Аренда бутика:10000 в месяц (60000 за пол года); 5)арплата продавцу: 5000(30000 за пол года); 6)Налог: 3% от дохода. =300000 Анализируя систематические расходы и предполагаемый заработок, составить цены на товар. Прикинем при варианте что за пол года у нас раскупят все до грамма. Доход должен перекрывать расходы со 2 по 6 пункт+зарплату нашу. Если доход будет состовлять 170000(т.е. цены поставить в 2 раза больше закупочных), то налог будет состовлять 5000,а значит расходы со 2 по 6 пункт равны 130000.170000-130000=40000 за пол года - не вариант! Тогда поставим цены в 2,5 раза больше. Получаем 170000*2,5-170000=255000,налог составит 7500, а общий расход 132500.255000-132500=122500.Делим на 6 месяцев и получаем 20400 в месяц. Я уверен что не правильно считаю.Надо учесть чтоб фирма развивалась,ее товарооборот.Подскажите пожайлуста.
Ответ
Здравствуйте! Для начала необходимо знать по какой организационно- правовой форме будет зарегистрировано Ваше предприятие, изучить сиситему налогов и сборов Казахстана - это что бы проверить правильность не самого расчета доходности бизнеса, а цифры, которые Вы в него закладываете. Сам принцип подсчета хоть и очень примитивен, но идете Вы правильным путем. Бизнес -Планирование- это очень серьезное направление экономики, невозможно при он-лайн консультации получить полный и точный ответ, советую обратиться к специалистам лично.
Олег Петрович
Уважаемая Наталья Григорьевна. Когда я сдавал отчёт за 2009 год за некоммерческую организацию, в налоговой инспекции сказали, что в следующий раз им не приносить декларацию по юридическим лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам. Мы не осуществляем выплат физическим лицам, как некоммерческая организация, не осуществляющая никакой деятельности, кроме потребительской (платим за свет в ЦЭС). Но, с другой стороны, они присылали судебного пристава, который потребовал штраф за непредоставление сведений в пенсионный фонд. Мы конечно заполнили эти бланки и предоставили задним числом после уплаты штрафа. Но куда и зачем теперь эти бланки предоставлять, если налоговая их отказалась принимать. СЕйчас закончится 31 марта и какая-нибудь структура пришлёт судебных приставов. А тем по - барабану, наручники наденут, и в кутузку. Посоветуйте, что делать. Пожалуйста.
Ответ
ОТЧЕТНОСТЬ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ за 2009 год. Бухгалтерская отчетность В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н) бухгалтерская отчетность состоит из: - Бухгалтерского баланса (форма N 1); - Отчета о прибылях и убытках (форма N 2); - Отчета об изменениях капитала (форма N 3) <*>; - Отчета о движении денежных средств (форма N 4) <*>; - Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N 5) <*>; - пояснительной записки; - аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации (если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту). -------------------------------- <*> Пунктом 4 Указаний об объеме форм бухгалтерской отчетности (утв. Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н) некоммерческим организациям предоставлено право не представлять в составе бухгалтерской отчетности: Отчет об изменениях капитала (форма N 3); Отчет о движении денежных средств (форма N 4); Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5) при отсутствии соответствующих данных в этих формах. Но рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности Отчет о целевом использовании полученных средств (форма N 6). Если некоммерческая организация подлежит обязательной аудиторской проверке, то в этом случае в состав годовой отчетности необходимо включить аудиторское заключение. Организации, подлежащие обязательному аудиту, перечислены в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (до 1 января действовал Закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ). Налоговая отчетность Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Пункт 1 ст. 80 НК РФ гласит, что налоговая декларация представляется налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему им уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В силу указанной нормы обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога. В соответствии с п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Таким образом некоммерческая организация должна предоставлять налоговые декларации (расчеты) по следующим налогам: - НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ); - налог на прибыль (в упрощенной форме, если у некоммерческой организации не возникает обязательств по уплате налога, - п. 2 ст. 289 НК РФ); - ЕСН (пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ); - взносы на обязательное пенсионное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"); - взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (п. п. 1, 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"); - транспортный налог в случае, если НКО является плательщиком, то есть на нее зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-04-02/14); - налог на имущество организаций (п. 1 ст. 373 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2008 N 03-05-05-01/34, от 04.03.2008 N 03-05-04-02/14); - земельный налог (если НКО принадлежит земельный участок на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования - ст. 388 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-04-02/14). Статистическая отчетность В органы государственной статистики некоммерческими организациями представляется годовая форма N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций", утвержденная Приказом Росстата от 14.08.2008 N 189. Форма представляется в территориальный орган Росстата по месту своего нахождения не позднее 1 апреля. Порядок заполнения и представления годовой формы N 11 (краткая) утвержден Постановлением Росстата от 27.11.2007 N 96 (в ред. Постановления Росстата от 27.11.2008 N 294). Иные специализированные формы отчетности Статьей 32 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" предусмотрено представление НКО в уполномоченный орган документов, содержащих отчет о своей деятельности, персональном составе руководящих органов, а также документов о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства. Формы и сроки представления указанных документов определяются Правительством РФ. В настоящее время такая ежегодная форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.04.2006 N 212 (Приложение N 3) - "Отчет о деятельности некоммерческой организации и сведения о персональном составе ее руководящих органов". Она представляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать решения о государственной регистрации некоммерческих организаций, или его территориальный орган, к компетенции которого отнесено принятие решения о государственной регистрации этой организации. Срок представления - не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.
Надежда
Здравствуйте! Устроилась на работу, сказали, что все сотрудники оформлены как ИП, что так же идут отчисления в пенсионный фонд,что могут предоставить справку 2ндфл(Чтобы сделать возврат 13% за учебу),никакие документы я не оформляла, договор не подписывала, в трудовой нет никаких записей! Как я могу узнать на самом и деле я оформлена как ИП? ИДут ли отчисления в пенсионный? И возможно ли вообще оформление таким образом, если да то какие документы должна я подписать и иметь на руках? как то все меня смущает!?
Ответ
1. Прежде всего Вы должны обратиться к своему работодателю за объяснением: -При устройстве на работу работником пишется заявление, затем издается приказ о приеме и составляется трудовой договор . Ваша подпись в вышеуказанных документах должна быть обязательна. Трудовая книжка так же хранится у работодателя и заполняется параллельно с приказом о приеме. Это при оформлении Вас на работу в статусе физического лица. 2. ИП в принципе не может быть принят на работу по трудовому договору. Являетесь ли Вы фактически индивидуальным предпринимателем, проходили ли процедуру регистрации? Если являетесь, то Вы самостоятельно должны уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд и прочие налоги, возникающие при ведении предпринимательской деятельности. Если работодатель обещал их уплачивать за Вас –потребуйте у работодателя копии платежных документов. 3. Как индивидуальный предприниматель Вы прежде всего должны иметь на руках свидетельство о регистрации ИП. Точно узнать свой статус Вы можете в органах ИФНС.
Екатерина
Транспортные средства поставлены на учет в конце декабря 2009 года.Без оплаты согласно договора купли продажи .Налог на имущество начисляем за 2009 год. Как провести бухгалтерские проводки , если мы будем рассчитываться с поставщиком ежемесячно ? Как учитывать НДС /зачет/ ?
Ответ
Декабрь 2009 г. Д 08 К 60 Получен автомобиль от поставщика Д 19 К 60 Учтен НДС с полученного автомобиля Д 01 К 08 Поставлен на учет автомобиль в качестве ОС В случае наличия счет- фактуры от поставщика (независимо от даты оплаты): Д 68.2 К 19 Принята к вычету сумма НДС 31.12.2009 г. Д 91.2 К 68.8 Начислен налог на имущество Январь 2010 г. и последующие месяцы : Д 60 К 51, 71 Оплата поставщику за автомобиль Д 20 К 02 Начислена амортизация на ОС
Татьяна
Здравствуйте! Как начинающий ИП хотела узнать, какие есть отчисления при заключения договора гражданско-правового характера (может быть пенсионные, налоговые) для меня как работодателя. Буду благодарна за ответ
Ответ
На 2010 г. для лиц, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам установлены страховые тарифы по взносам в бюджет ПФР и тарифы по взносам в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС. В совокупности размер страховых тарифов в 2010 г. составляет 26%. В таблице указаны тарифы взносов с разбивкой по бюджетам внебюджетных фондов, в которые они зачисляются (п. 1 ст. 57 Закона N 212-ФЗ). Пенсионный фонд РФ Фонд социального страхования РФ Фонды обязательного медицинского страхования Категория застрахованных лиц на страховую часть пенсии <*> на накопительную часть пенсии <*> Федеральный фонд ОМС территориальные фонды ОМС Для лиц 1966 года рождения и старше 20,0% - 2,9% 1,1% 2,0% Для лиц 1967 года рождения и моложе 14,0% 6,0% Так же существуют страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Лица, за которых нужно платить страховые взносы, называются застрахованными . Физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, признаются застрахованными, только если в договоре зафиксировано, что заказчик работ (услуг) обязан платить за работника страховые взносы в ФСС РФ (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ). Ставка взносов зависит от вида предпринимательской деятельности работодателя. Физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера, могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты (п. 2 ст. 221 НК РФ). Вычет вправе применить любые физические лица, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, включая адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в коллегии адвокатов, и индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 28.07.2005 N 03-05-01-05/140, Постановление ФАС Центрального округа от 03.08.2004 N А62-3943/2003).
[Admin] | [Сбросить кэш всего сайта] | [Сбросить кэш страницы] | [Редактировать шаблон] | 2017-11-20 02:35:25