Новости о том, что любые поступления на банковские карты приравняют к доходам и обложат налогом, не подтвердились. Но налоговое законодательство России все-таки изменится: власти планируют вывести из тени самозанятых граждан, чтобы придать им официальный статус и обязать платить налоги. Дополнительный контроль над банковскими операциями — один из первых шагов в этом направлении.
Банковские карты под надзором
В первой половине июня в средствах массовой информации появились сообщения о том, что любые переводы денег с карты на карту будут отслеживаться налоговой и облагаться НДФЛ. Объяснялось это изменениями в 86 статье Налогового кодекса (НК РФ), которые якобы должны вступить в силу 1 июля 2018 года. На самом деле никаких изменений этой статьи не планируется, а путаница возникла из-за Федерального закона №343-ФЗ, который с 1 июня изменил учет счетов, открытых в драгоценных металлах.
Пункт 1.1 статьи 86 НК РФ, который действительно обязывает банки сотрудничать с налоговой инспекцией, действует с 2016 года и не устанавливает тотального финансового контроля. В этом пункте сказано, что банки должны:
- уведомлять ФНС об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, вкладов и депозитов физических лиц и организаций;
- по требованию налоговой инспекции предоставлять информацию о любых банковских операциях.
ФНС запрашивает полные выписки со счета физического лица только, если в его отношении идет проверка. Задача налоговой инспекции не в тотальном контроле над всеми банковскими операциями, а в выявлении подозрительной активности и точечном реагировании. За 2017 год в России было проведено меньше 1000 проверок физических лиц.
Налоговая может начать проверку в нескольких случаях:
- на счет регулярно поступают крупные суммы без обоснования платежа;
- безработный покупает квартиру или машину;
- человек получил деньги от компании, которая указала этот платеж в своей налоговой декларации, а налоги не заплатил;
- если в отношении компании идет налоговая проверка, все ее контрагенты попадают под подозрение.
Даже в случае проверки налогом облагаются не все поступления на банковскую карту. Не нужно платить НДФЛ со следующих поступлений:
- подарки от физических лиц (если это не квартира, машина или ценные бумаги — в этом случае налог уплачивается);
- подарки от организаций не дороже 4 000 рублей;
- любые подарки от близких родственников (включая квартиры и машины);
- алименты;
- возмещение судебных расходов;
- пособия и стипендии и др.
Полный список доходов, не облагаемых НДФЛ, есть в Налоговом кодексе.
Самозанятым придется платить
Еще одна причина разговоров о всеобщем финансовом контроле — намерение государства вывести из тени самозанятых. Владимир Путин уже поручил опробовать новый режим налогообложения в четырех регионах с начала 2019 года. Перевод с карты на карту — распространенный способ оплаты за услуги фрилансеров, поэтому налоговая будет внимательно следить за этими операциями.
Сейчас официально самозанятыми считаются только четыре категории работников: репетиторы, сиделки, домработницы и няни. До конца 2018 года они работают в режиме налоговых каникул, то есть без регистрации ИП и без уплаты налогов в бюджет. Но в Совете Федерации уже сказали, что этот режим отменят, и со следующего года самозанятым придется регистрироваться в ПФР и ФНС.
Сейчас получить официальный статус самозанятого можно добровольно. Для этого нужно купить годовой патент за 20 000 рублей. В первом полугодии 2018 года это сделали всего 1 500 человек.
Новый закон расширят понятие самозанятости — теперь любые товары, работ и услуги, которые человек производит личным трудом, будут попадать в эту категорию. И за них придется платить налог:
- 3% с дохода, полученного от физических лиц;
- 6% с дохода от юридических лиц.
Кому выгодно
В первую очередь это выгодно государству. По оценке Росстата в теневом сегменте экономики работает 13 млн. человек, а по данным ФМС — 15 млн. Это 18-20% всех трудоспособных граждан. Из-за этого бюджет ежегодно недополучает 500 млрд. рублей. Поэтому выгода государства очевидна.
Министр финансов говорит, что цель нового законопроекта — создание официального статуса для самозанятых, а не сбор дополнительных налогов. Но последние действия правительства говорят об обратном. Повышение пенсионного возраста, увеличение НДС, налоги с самозанятых — все это указывается на то, что бюджет нуждается в дополнительных доходах на реализацию планов президента.
Выгоден новый режим налогообложения и индивидуальным предпринимателям, которые работают без наемных сотрудников. Такие ИП смогут получить статус самозанятых и платить налоги по упрощенной схеме.
Предполагается, что самозанятые будут освобождены от налоговых проверок, а все платежи в бюджет и внебюджетные фонды будут проходить «в один клик» с помощью специального мобильного приложения.
Кому не выгодно
Людям, которые работали без регистрации или подрабатывали в свободное время, потеряют часть доходов. Что они получат взамен:
- трудовой стаж
- государственные пенсионные накопления
- возможность получать кредиты в банках
- шанс на участие в государственных программах поддержки
- налоговые льготы или денежную компенсацию
Учитывая непопулярную пенсионную реформу и общее состояние рынка труда, эти преимущества могут и не перевесить потерю 3–6% процентов дохода для самозанятых. А значит массового добровольного «выхода из тени» не случится, и налоговой придется искать новых налогоплательщиков вручную.
Человек выходит из тени. Или не выходит. pexels.com
Это уже делается через мониторинг рекламы в социальных сетях. Еще один способ — через оплату ЖКУ: если человек своевременно оплачивает коммунальные услуги, но не имеет официального источника дохода, у налоговой могут возникнуть вопросы.
С точки зрения закона, любой доход должен облагаться налогом. Но непродуманные меры в области налогообложения могут увеличить долю теневой экономики и снизить доходы бюджета. Особенно, если выгоды для налогоплательщиков неочевидны, а непопулярные решения принимаются одно за другим.
Виктор Тарасенко
